Tee veroilmoituksesi ja lähde sitten lämpimään paikkaan muutamaksi kuukaudeksi. ©International Living/Jason Holland.
Ulkomailla asuminen voi olla elämän kokemus. Siinä on uusi kulttuuri, makuusi paremmin sopiva ilmapiiri, uusien ja erilaisten näkökulmien ihmisten kohtaaminen, toisen kielen oppiminen ja seikkailun tunne.
Pysyvä muutto ulkomaille on kuitenkin iso päätös, ja monet tulevat olemaan ulkomaalaiset päätät lähestyä sitä varoen – päätät testata vesiä asumalla osa-aikaisesti siinä maassa (tai maissa), jotka ovat päässeet listalle. Toiset jatkavat mielellään kotimaassaan, mutta viettävät kylmät talvikuukaudet lämpimämmässä paikassa ulkomailla. Osittainen tai kausiluonteinen muutto ulkomaille voi olla 'molempien maailmojen paras' -kompromissi, ja sen avulla voit upottaa varpaan ulkomaalaisen elämän veteen ennen kuin sitoudut muuttamaan pysyvämmin ulkomaille.
Mutta miten Yhdysvaltain verot toimivat ihmisille, jotka viettävät osan vuodesta ulkomailla?
Tässä on mitä sinun on tiedettävä:
Miten USA verottaa ulkomaisia
Yhdysvaltain verojärjestelmä on lähes ainutlaatuinen maailmassa, koska se verottaa kansalaisuuden perusteella.
Kaikki muut maat maailmassa paitsi Eritrea verottavat jollakin kolmesta tavasta (vaikka jokaisessa on tietysti paljon pieniä eroja):
- Perustuu asumiseen, mikä tarkoittaa, että he verottavat maassa asuvia ihmisiä joko vain heidän tuloistaan kyseisessä maassa tai maailmanlaajuisista tuloistaan.
- Alueellisesti, mikä tarkoittaa, että he verottavat kyseisessä maassa syntyviä tuloja riippumatta siitä, onko tulon saaja maassa asuva vai ei.
- Ei lainkaan. Joissakin maissa ei ole tuloveroa, koska niillä on suuret valtion omistamat öljyvarat valtion menojen rahoittamiseksi.
Kansalaisuuteen perustuva verotus tarkoittaa, että kaikkien Yhdysvaltain kansalaisten on ilmoitettava Yhdysvaltain verot maailmanlaajuisista tuloistaan riippumatta siitä, missä päin maailmaa he sattuvat asumaan.
Kansalaisuuteen perustuva verotus otettiin käyttöön sisällissodan aikana, jotta liittovaltion hallitus voisi jatkaa Kanadaan paenneiden maanomistajien verottamista vihollisuuksia pakoon. Sodan jälkeen kukaan ei vaivautunut muuttamaan lakia takaisin, koska se ei kuitenkaan ollut täytäntöönpanokelpoinen siinä mielessä, että IRS:llä ei ollut mahdollisuutta tietää yksityiskohtia Yhdysvaltojen ulkomailla asuvien taloudesta.
Tällä vuosisadalla on kuitenkin kolme tekijää, jotka ovat inspiroineet Yhdysvaltoja hyväksymään lain nimeltä FATCA (The Foreign Account Tax Compliance Act): verkkopankkitoiminnan maailmanlaajuinen leviäminen, Yhdysvaltain rahoitusjärjestelmän maailmanlaajuinen valta-asema ja lisääntynyt valtionvelka 2008 finanssikriisi.
FATCA vaatii ulkomaisia pankkeja toimittamaan tiedot yhdysvaltalaisten asiakkaidensa tileistä suoraan IRS:lle. Jos ne eivät noudata vaatimuksia, ne saavat sakkoja käydessään kauppaa Yhdysvaltain markkinoilla. Lähes jokainen ulkomainen pankki ja sijoituspalveluyritys noudattaa FATCA:n vaatimuksia. Yhdysvallat on myös allekirjoittanut verotietojen jakamista koskevia sopimuksia monien ulkomaisten hallitusten kanssa, joten IRS voi nyt valvoa Yhdysvaltain kansalaisten taloutta maailmanlaajuisesti (mukaan lukien ulkomaalaisten taloutta).
Yhdysvaltain verovaatimukset yhdysvaltalaisille ulkomaalaisille
Yhdysvaltojen kansalaisuuteen ja FATCA:han perustuvan verotuksen seuraukset ovat, että ei ole väliä asutko Yhdysvalloissa vai ulkomailla tai osan ajasta Yhdysvalloissa ja osan ajasta ulkomailla, sinun on silti tehtävä U.S. veroilmoitus, joka ilmoittaa maailmanlaajuiset tulosi.
Kausimuuttajien kannalta paholainen on todellakin yksityiskohdissa.
Kausimuuttajien, jotka ehkä viettävät talven ulkomailla tai tulevat ja lähtevät USA:n ja ulkomaisen kodin välillä jokaisen vuoden aikana, paholainen on todellakin yksityiskohdissa.
Se voi vaikuttaa siihen, missä ulkomaassa he viettävät aikaa ja mitkä verosäännöt siellä, kuinka monta päivää he viettävät kussakin maassa ja onko heillä töitä tai muita tuloja, omaisuutta tai yritystä tai rahoitustilejä (esim. pankki- ja sijoitustilejä). heidän Yhdysvaltojen veroilmoitusvelvollisuutensa. Siksi kausiluonteisten expattien tulee aina kysyä neuvoja expat-vero-CPA:lta tavallisen CPA:n sijaan, joka ei ole erikoistunut expateihin.
Esimerkiksi useamman kuin tietyn määrän päiviä (usein 180) viettäminen monissa maissa voi aiheuttaa verovelvollisuuden kyseisessä toisessa maassa, samoin kuin asunnon omistaminen tai työskentely (joko itsenäisenä ammatinharjoittajana tai kokonaan tai osittain työskentely). aika). Tässä vaiheessa kaksinkertaisen verotuksen välttäminen (veron maksaminen sekä Yhdysvaltoihin että toiseen maahan) tulee ongelmaksi. Tämä voi tarkoittaa ulkomaisten verohyvitysten hakemista yhdessä tai molemmissa maissa, verosopimuksen määräyksen vaatimista tai muuntyyppisen säännöksen, kuten ulkomaisten tulojen poissulkemisen, hakemista.
Sijoitustuloja (esimerkiksi korkoja, osinkoja tai myyntivoittoja) tuottavat rahoitustilit voivat myös aiheuttaa verovelan kyseisessä maassa sekä Yhdysvaltojen ulkomaantilin paljastamisen (lisätietoja alla).
Yhdysvaltain kansalaisten on ilmoitettava ulkomaisista liike-elämän eduista, rahastoista ja joskus kiinteistöistä (jos ne tuottavat vuokratuloa tai verotettavaa myyntivoittoa).
Ensimmäinen tehtävä: Tutki ulkomaisia verosääntöjä.
Joten vaikka kaikkien yhdysvaltalaisten ulkomaalaisten on ilmoitettava Yhdysvaltain verot, asuivatpa he koko- tai osa-aikaisesti ulkomailla, verosäännöt toisessa maassa (tai maissa), joissa he viettävät aikaa, vaikuttavat siihen, kuinka he tarkalleen jättävät Yhdysvaltojen veroilmoituksensa. Yksi ensimmäisistä tehtävistä, ihannetapauksessa ennen ulkomaille muuttoa, on tutkia ulkomaisia verosääntöjä sen selvittämiseksi, aiheuttaako tietyn ajan viettäminen, kiinteistön omistaminen (vuokrauksen sijaan) tai työskentely siellä verovelvollisuutta. Vastaukset näihin kysymyksiin voivat sitten vaikuttaa ulkomaalaisen elämäntyyliin, määränpäähän ja ulkomaanvalintoihin.
Kaksinkertaisen verotuksen estäminen
Yhdysvaltalaisten kausiluonteisten ulkomaalaisten, jotka maksavat ulkomaisia veroja, ehkä siksi, että he työskentelevät toisessa maassa ollessaan siellä, omistavat siellä kiinteistön tai viettävät siellä tarpeeksi aikaa päästäkseen verotukselliseen asemaan, täytyy selvittää, kuinka välttää verojen maksaminen tuloistaan kahdesti.
Useimmat yhdysvaltalaiset verosopimukset eivät luonnostaan estä yhdysvaltalaisia ulkomaalaisia jättämästä tai maksamasta Yhdysvaltoihin veroja (vaikka jotkut sisältävät määräyksiä, jotka estävät eläketulojen kaksinkertaisen verotuksen). Verosopimuksen määräyksiä voidaan vaatia IRS-lomakkeella 8833, kun ulkomaalaiset jättävät liittovaltion ilmoituksensa.
Sen sijaan myös Yhdysvaltain kansalaisten, jotka maksavat veroja vieraassa maassa, on tavallisesti haettava Yhdysvaltain ulkomaan verohyvitystä täyttämällä IRS-lomake 1116, kun he jättävät liittovaltion veroilmoituksensa.
Ulkomaan verohyvityksen avulla amerikkalaiset voivat hakea 1 dollarin verohyvitystä jokaisesta toisessa maassa maksamansa veron dollarin ekvivalentista. Joskus ensin on maksettava Yhdysvaltojen verot ja sitten verohyvitykset toisessa maassa. Se riippuu siitä, missä tulo katsotaan ensin verotettavaksi, mikä yleensä määrätään verosopimuksessa.
Tällä tavalla ulkomaalaiset eivät koskaan maksa enempää kuin korkeampi veroprosentti kahdessa maassa, joissa he ilmoittavat ja maksavat.
Ulkomaan tilien raportointi
Amerikkalaisten, joilla on yhteensä yli 10 000 dollaria ulkomaisia tilejä milloin tahansa vuoden aikana, on ilmoitettava niistä jättämällä FBAR (Foreign Bank Account Report).
Edellyttäviä ulkomaisia tilejä ovat kaikki tilit, joilla on positiivinen saldo ja jotka ulkomailla asuvalla henkilöllä on allekirjoitusvaltuudet tai määräysvalta, vaikka ne eivät olisikaan hänen nimissään, mukaan lukien pankkitilit, sijoitustilit, yhteistilit ja yritystilit.
FBAR-ilmoitus ei merkitse ylimääräistä verovelvollisuutta; se on vain raportointiharjoitus.
Verohallinto saa saman tiedon ulkomaiset pankit FATCA:n takia, joten he voivat sitten vertailla pankeista ja FBAR:ista saatuja tietoja varmistaakseen, ettei kukaan vältä veroja piilottamalla varoja offshore-alueille.
Sakot FBAR-ilmoituksen jättämisen laiminlyönnistä ovat jyrkkiä, alkaen 10 000 dollarista vuodessa tahattomasta jättämisestä tai virheistä, joten sitä ei ehdottomasti saa laiminlyödä. Yhdysvaltain kansalaisten, joilla on ulkomaalainen tili ja jotka eivät ole varmoja tai heillä on kysyttävää, tulee kysyä neuvoa ulkomaalaisen veroasiantuntijalta.
FBAR-ilmoitukset toimitetaan FinCENille (eikä IRS:lle) verkossa, ja ne tulee toimittaa 15. lokakuuta mennessä kyseisen verovuoden päättymisen jälkeen.
Valtion verot
Useimmat kausiluonteiset ulkomaalaiset jatkavat hakemista.
Se, onko kausiluonteisten ulkomaalaisten laskutettava osavaltioveroja, riippuu kunkin osavaltion säännöistä. Useimmat osavaltiot kuitenkin verottavat edelleen kaikkia, joilla on siteet osavaltioon, mikä tarkoittaa, että useimmat kausittaiset ulkomaalaiset jatkavat hakemista.
Kaikkein paras neuvo kausiluontoisille ulkomaalaisille on kuitenkin kysyä neuvoa ulkomaalaisten veroasiantuntijalta. Hän osaa paitsi neuvoa myös auttaa sinua välttämään tulevia ongelmia ja minimoimaan maksettavat verot.
