Muuttamisen Belizen kutsuville rannoille ei tarvitse maksaa maapalloa tai kansalaisuuttasi.
Amerikkalaisten ei tarvitse luopua kansalaisuudestaan asuakseen ulkomailla. Mutta jotkut tekevät. Pitäisikö sinun? Juridisesti termi on 'ulkomaalainen'. (Sisään expat piireissä 'ekspatriaatio' tarkoittaa prosessia, jolla lähdet kotimaastasi asumaan toiseen, riippumatta laillisesta tavasta, jolla teet sen. Kuitenkin tässä artikkelissa käytän termiä nimenomaan viittaamaan oikeudelliseen prosessiin Yhdysvaltain kansalaisuudesta luopumiseksi.)
Toisessa maassa asuvien amerikkalaisten ongelma on, että heidän on jatkettava verojen maksamista maailmanlaajuisista tuloistaan. Pelkästään Yhdysvalloista lähteminen ei riitä maailmanlaajuisen verotuksen lopettamiseen, koska Yhdysvaltain kansalaisia verotetaan asuinpaikastaan riippumatta. Ulkomaahansa päästäkseen Yhdysvaltain kansalaisen ei tarvitse vain hylätä Yhdysvaltain asuinpaikkaa, vaan myös luopua Yhdysvaltain kansalaisuudesta. (Ainoa muu maa, joka verottaa ulkomailla asuvia kansalaisiaan, on Eritrea.)
Viime vuosina ulkomaille lähteneiden amerikkalaisten määrä on kasvanut jyrkästi. Vaikka vain muutama sata amerikkalaista muutti vuosittain 2000-luvun ensimmäisellä vuosikymmenellä, 6 705 luopui kansalaisuudestaan ja passistaan vuonna 2020.
Miksi ulkomaille? Ulkomailla asuville noin yhdeksälle miljoonalle amerikkalaiselle suuri syy on verotaakka kahdessa eri maassa. Heillä on myös laajat IRS-raportointivelvollisuudet maailmanlaajuisista tuloistaan ja varoistaan. Lisäksi Yhdysvaltain kansalaisten on usein vaikea jatkaa jokapäiväistä elämää, koska jotkut pankit, vakuutusyhtiöt, asuntolainavälittäjät jne. kieltäytyvät olemasta tekemisissä Yhdysvaltojen kansalaisten kanssa.
Yhdysvaltain kansalaisia verotetaan asuinpaikastaan riippumatta.
Yhdessä tapauksessa The Nestmann Groupin (yritykseni) asiakas, jossa asuu Saksa sai kirjeen pankista, joka oli myöntänyt asuntolainan vuosia aiemmin hänen kotiinsa. Kirje uhkasi mitätöidä hänen asuntolainansa, ellei hän pysty todistamaan, ettei hän enää ole Yhdysvaltain kansalainen. Sen sijaan, että joutuisi kohtaamaan valtavan ilmapallomaksun, hän luopui kansalaisuudestaan.
Yhdysvalloissa asuvat amerikkalaiset eivät kohtaa tätä taakkaa. Ja tämä seikka havainnollistaa ensimmäistä tärkeää ulkomaanmuutosta koskevaa vivahdetta: ellet jo asu pysyvästi ulkomailla tai aio tehdä niin ulkomaille lähtemisen jälkeen, sitä ei voi vakavasti harkita.
Mutta jos asut ulkomailla kokopäiväisesti ja kohtaat kaksinkertaisen verotuksen tai vaikeuksia pankkitoiminnassa tai muissa jokapäiväisen elämän osa-alueissa, maastamuutto saattaa olla asianmukaista. Tai ehkä ei olekaan. Tässä artikkelissa on ohjeita, joiden avulla voit harkita, onko se oikea ratkaisu sinulle.
Pelätty poistumisvero
Vuoden 2008 laissa määrätään 'poistumisvero' 'suojatuille ulkomaalaisille' (määritelty alla), joka koskee sekä Yhdysvaltain kansalaisia että pitkään oleskelleita maassa oleskelevia – vihreän kortin haltijoita, jotka ovat asuneet Yhdysvalloissa vähintään kahdeksan vuotta edellisistä 15 vuodesta. ulkomaille. Nämä säännöt eivät päde, jos olit kaksoiskansalainen syntymässäsi tai jos olet ulkomailla ennen kuin täytät 18 1/2.
Poistumisvero perustuu lailliseen fiktioon, jonka mukaan myyt kaiken maailmanlaajuisen omaisuutesi sen käypään markkina-arvoon päivää ennen lähtöäsi. Voitot lasketaan markkinahintaan; toisin sanoen ulkomaille siirron markkina-arvon ja hankintahetken markkina-arvon erotus. Realisoitumattomia voittoja oikaistaan mahdollisilla realisoitumattomilla tappioilla.
Vero kuvitteellisesta voitosta on maksettava silloin, kun veroilmoituksesi erääntyy ulkomailla. Voit lykätä maksua asettamalla hyväksyttävän vakuuden valtiovarainministeriöön ja maksamalla lykättyyn summaan korkomaksun.
Vain henkilöt, jotka on määritelty 'suojatuiksi ulkomaalajiksi', ovat mahdollisesti maastapoistumisveron alaisia. Olet tässä kategoriassa, jos:
- maailmanlaajuinen nettovarallisuus ylittää 2 miljoonaa dollaria (inflaatiota ei oikaistu); ja tai
- Keskimääräinen vuotuinen nettotuloverovelka viiden edellisen vuoden ajalta, jotka päättyivät ennen Yhdysvaltain kansalaisuuden tai asuinpaikan menetyspäivää, oli yli 172 000 dollaria (vuoden 2021 kynnys, tarkistetaan vuosittain inflaatiolla); ja tai
- Et pysty todistamaan väärästä valasta rangaistuksen uhalla, että olet noudattanut kaikkia Yhdysvaltain liittovaltion vero- ja raportointivelvoitteita viiden vuoden aikana ennen kotiuttamista.
Ensimmäisestä 744 000 dollarin realisoitumattomasta voitosta ei peritä veroa (vuoden 2021 kynnys, jota tarkistetaan vuosittain inflaatiolla).
Poistumisvero lasketaan lomakkeella 8854, jonka täytät lopullisen veroilmoituksesi yhteydessä ulkomaille muuton jälkeen. Vaikka et olisi maastapoistamisveron alainen tai et ole ulkomaan ulkomaalainen, sinun on silti täytettävä lomake 8854 vahvistaaksesi, että olet noudattanut kaikkia Yhdysvaltain vero- ja raportointivelvoitteita viiden vuoden aikana ennen kotiuttamistasi. Jos et tee niin, sinusta tulee suojattu ulkomaalainen, vaikka et muuten täytä verovelvollisuutta tai nettovarallisuuden kynnystä. Myös 10 000 dollarin sakko lomakkeen 8854 toimittamatta jättämisestä.
Jos olet suojattu ulkomaalainen, sinun on otettava huomioon yksi viimeinen loukkaus – kun kuolet. Jos omaisuudessasi on Yhdysvaltain kansalaisia tai vakituisia asukkaita, heidän on maksettava 40 %:n vero kaikesta saamastaan testamentista, jonka arvo on yli 15 000 dollaria vuodessa.
Ennakonpidätys eläkkeistä, sosiaaliturvasta ja ei-avustajarahastoista
Eläkkeiden tai lykättyjen korvausjärjestelyjen jakamista Yhdysvaltojen ulkopuolisille henkilöille – eli henkilöille, jotka eivät ole Yhdysvaltain kansalaisia tai vakituisesti asuvia – verotetaan hyvin eri tavalla kuin vastaavia maksuja yhdysvaltalaisille henkilöille. Useimmissa tapauksissa niistä kannetaan 30 prosentin lähdevero. Sosiaaliturvaetuudet pidätetään kiinteänä 25,5 prosentin suuruisena.
Jakorahastolta, joka ei ole lahjoittaja, pidätetään myös 30 prosentin korko. (Esimerkki ei-luovuttaja säätiöstä on säätiö, jonka nyt edesmennyt isäsi perusti sinun hyödyksesi. Isäsi oli trustin 'luovuttaja', ja hänen elinaikanaan trusti oli 'luovuttajatrusti'. Hänen kuolemansa jälkeen säätiöstä tuli ei-luvanantajarahasto, koska myöntäjä on nyt kuollut.)
Nämä lähdeverot voidaan periä vain sen maan kanssa voimassa olevan verosopimuksen määräysten mukaisesti, jossa nyt asut. Mutta jos olet ulkomaalainen, et voi käyttää sopimusta tämän lähdeveron alentamiseen. Saatat joutua maksamaan veroa kahdesti – kerran asuinmaassasi, plus Yhdysvaltojen määräämä 30 %:n vero Kokonaisvero voi helposti ylittää 50 %.
Perinteiset IRA:t pärjäävät vielä huonommin, jos olet suojattu ulkomaalainen. IRA-maksut Yhdysvaltojen ulkopuolisille henkilöille pidätetään yleensä 30 %:n kiinteänä verona. Mutta jos olet suojattu ulkomaalainen, perinteisissä IRA:issa ja muissa 'määritetyissä laskennallisissa verotileissä' olevien laskennallisten verojen täysi arvo on tuloveron alainen, ikään kuin olisit saanut kyseiset tulot päivää ennen maastamuuttoa.
Se on (joskus) helpompaa suojaamattomille ulkomaalaisille
Suojaan kuulumattomat ulkomaalaiset voivat käyttää verosopimuksia vähentääkseen näiden lähdeverojen taakkaa. Mutta jos asut maassa, jolla ei ole verosopimusta Yhdysvaltojen kanssa ja sinulla on tulot Yhdysvalloista, voit silti olla huonompi ulkomailla kuin jos pysyt Yhdysvaltain kansalaisena.
Harkitse Panamassa asuvaa asiakasta Janeenia. Hän tuli yritykselleni vuonna 2017 ja tiedusteli, pitäisikö hänen lähteä ulkomaille. Janeenin kaikki tulot tulivat Yhdysvalloista. Hän sai sosiaaliturvamaksun 18 000 dollaria vuodessa ja opettajan eläkettä 12 000 dollaria vuodessa. Koska hänen tulonsa olivat suhteellisen pienet ja hänen sosiaaliturvaetuudet olivat enimmäkseen verottomia, hän ei yleensä maksanut liittovaltion veroa.
Janeen järkyttyi, kun selitin, että hänen sosiaaliturvansa ja eläke-etuuksiensa ennakonpidätyksen vuoksi hänellä olisi paljon korkeampi verotaakka ulkomaanmatkan jälkeen. Koska Janeen ei ollut suojattu ulkomaalainen, veroja voitiin alentaa verosopimuksen ehtojen mukaisesti. Yhdysvaltojen ja Yhdysvaltojen välillä ei kuitenkaan ole verosopimusta Panama . Janeenin verovelvollisuus olisi kasvanut nollasta yli 8 000 dollariin vuodessa, jos hän olisi muuttanut ulkomaille.
Yhdysvallat on jossain mielessä veroparatiisi.
Ulkomailla asuu paljon Janeeneja, joiden mielestä heidän olisi parempi lähteä ulkomaille. He saattavat olla, mutta vain jos he voivat siirtää tulolähteensä toiseen maahan. Tietenkin sosiaaliturvan ja eläke-etuuksien tapauksessa he eivät voi.
Mutta myös veroetuja on otettava huomioon. Ulkomaalaiset, kuten kaikki muut ulkomaalaiset, hyötyvät siitä, että Yhdysvallat on jossain mielessä veroparatiisi. Useimmat myyntivoitot, jotka eivät liity Yhdysvaltojen kauppaan tai liiketoimintaan, ovat verovapaita. Samoin korkomaksut yhdysvaltalaisilta pankeilta, vakuutusyhtiöiltä ja Uncle Samilta.
Ja tietysti, kun olet lähtenyt ulkomaille, muista kuin Yhdysvalloista saadut tulosi eivät ole enää veronalaisia. Sinun ei myöskään tarvitse jättää Yhdysvaltoihin liittyviä vero- tai tietoilmoituksia, ellei sinulla ole yhdysvaltalaista kauppaa tai yritystä tai sinulla on Yhdysvalloista tuloja, joiden verovelvollisuutta ei tyydytetty pidättämällä.
Mutta varokaa: kun muualla asuva ulkomaalainen kuolee, useimmat hänen Yhdysvalloissa omistamansa varat, joiden arvo on vähintään 60 000 dollaria, ovat kiinteistöveron alaisia. Yhdysvaltalaisten kohdalla kynnys on paljon korkeampi: 11,7 miljoonaa dollaria.
…Ja älä tule takaisin!
Usein huomiotta jäänyt ulkomaanmuuton vivahde on, että et ehkä voi koskaan palata Yhdysvaltoihin edes vierailemaan. Tarvitset viisumin palataksesi Yhdysvaltoihin, ellei sinulla ole passia viisumivapausmaasta.
Viisumin hakuprosessi edellyttää, että käyt Yhdysvaltain konsulaatissa henkilökohtaisessa haastattelussa. Konsulivirkailijoiden on oletettava, että vierailijaviisumin hakijat valehtelevat aikovansa poistua Yhdysvalloista tilapäisen oleskelunsa jälkeen. Todistustaakka on sinulla osoittaa, että palaat kotimaahansi. Kaikki jäljellä olevat siteet Yhdysvaltoihin vaikeuttavat tämän tarkoituksen osoittamista.
Ulkomailla asuvien Yhdysvaltain kansalaisten on voitettava vierailijaviisumin hankkimiseksi vielä suurempi todistustaakka kuin muiden ulkomaalaisten. Vuonna 1996 kongressi antoi oikeusministerille harkinnan evätä pääsy Yhdysvaltoihin entisiltä Yhdysvaltain kansalaisilta, jotka luopuvat kansalaisuudesta välttääkseen verotuksen.
Tämän määräyksen täytäntöönpanoa koskevia määräyksiä ei koskaan annettu, eikä sen valtuutukseen ole koskaan virallisesti vedottu. Jotkut Yhdysvaltain konsuliviranomaiset ovat kuitenkin evänneet viisumihakemukset entisiltä Yhdysvaltain kansalaisilta käyttämällä muutosta laillisena valtuutuksena tehdä niin.
Johtopäätös
Maahanmuutto on iso päätös. Jos odotat tuloja yhdysvaltalaisista lähteistä, kuten IRA- tai sosiaaliturvamaksuista, se ei todennäköisesti ole paras vaihtoehtosi. Suunnittele sen mukaan.
Toimittajan huomautus : Mark Nestmann on 30 vuoden ajan auttanut yli 15 000 asiakasta ja asiakasta menestyksekkäästi suojaamaan omaisuuttaan ja taloudellista yksityisyyttään ulkomailla. Hänen työnsä on ollut esillä Washington Post , New York Times , ABC-uutiset , ja Forbes . Hän on myös kirjoittaja Pelastusvenestrategia, pidetään laajalti kultastandardina amerikkalaisten asiakkaiden omaisuudensuojassa ja taloudellisissa yksityisyydensuojaresursseissa. Katso: Nestmann.com/ilspecial eksklusiiviseen tarjoukseen THE lukijat.
