Ensimmäisen 108 700 dollarin ansaitsemien tulojen jättäminen pois Yhdysvaltain veroista on melko siisti temppu. Se on myös helppo – voit tehdä sen yhtä yksinkertaisesti kuin muuttaa ulkomaille.
Lisäksi sinun ei tarvitse muuttaa törkeän kalliiseen Karibian veroparatiisiin verohelpotusta varten. Se pätee missä tahansa valitset. Jos olet expat , tai jos harkitset sellaiseksi ryhtymistä, nyt on aika kysyä itseltäsi tärkeä kysymys: Kuinka Yhdysvaltain verot toimivat ihmisille, jotka viettävät osan tai koko vuodesta ulkomailla?
Tässä on mitä sinun on tiedettävä:
Miten USA verottaa ulkomaisia
Yhdysvaltain verojärjestelmä on lähes ainutlaatuinen maailmassa, koska se verottaa kansalaisuuden perusteella. Kaikki muut maat maailmassa paitsi Eritrea verottavat jollakin kolmesta tavasta (vaikka jokaisessa on tietysti paljon pieniä eroja):
• Asuinpaikan perusteella, Tämä tarkoittaa, että he verottavat maassa asuvia ihmisiä joko vain heidän tuloistaan kyseisessä maassa tai maailmanlaajuisista tuloistaan.
• Alueellisesti, Tämä tarkoittaa, että he verottavat kyseisessä maassa kertyvää tuloa riippumatta siitä, onko tulon saaja maassa asuva vai ei.
• Ei lainkaan. Joissakin maissa ei ole tuloveroa, koska niillä on suuret valtion omistamat öljyvarat valtion menojen rahoittamiseksi.
Kansalaisuuteen perustuva verotus tarkoittaa, että kaikkien Yhdysvaltain kansalaisten on ilmoitettava Yhdysvaltain verot maailmanlaajuisista tuloistaan riippumatta siitä, missä päin maailmaa he sattuvat asumaan.
Tämä herättää useita kysymyksiä ulkomailla oleville Yhdysvaltain kansalaisille: Mitä tapahtuu, jos heidän on ilmoitettava ulkomaiset verot myös isäntämaassaan? Suojaako verosopimus heitä kaksinkertaiselta verotukselta? Entä eläketulot?
Ulkomailla asuvien Yhdysvaltain kansalaisten on jätettävä kaksi veroilmoitusta, jos heidän isäntämaansa vaatii heitä, ja vaikka Yhdysvalloilla on verosopimuksia yli 60 muun maan kanssa, ne eivät estä ulkomailla olevia Yhdysvaltain kansalaisia jättämästä ilmoitusta.
Ne sisältävät kuitenkin tapoja, joilla yhdysvaltalaiset ulkomaalaiset voivat välttää kaksinkertaisen verotuksen. Yleisin tapa on hakea verohyvitystä, kun he jättävät Yhdysvaltain veroilmoituksensa ulkomaisten verojen sijaan, jotka heidän on maksettava ulkomaille.
Yleisin tapa tehdä tämä on, että ulkomaalaiset ilmoittavat ensin ulkomaiset veronsa ja sitten Yhdysvaltain veronsa. Kun he ilmoittavat Yhdysvaltain veronsa, he jättävät lisälomakkeen (lomake 1116) saadakseen Yhdysvaltain ulkomaan verohyvityksen.
Joissakin olosuhteissa ulkomailla asuvat Yhdysvaltain kansalaiset ilmoittaisivat ensin Yhdysvaltain veronsa ja sitten vaativat verohyvitystä ulkomailla, jos heidän tulonsa katsotaan esimerkiksi peräisin Yhdysvalloista.
Tietyt verosopimukset sallivat tietyntyyppisten tulojen vapauttamisen Yhdysvaltain verosta tietyissä olosuhteissa, useimmiten eläke, osinko tai rojaltitulo verosopimuksesta riippuen. Ulkomaalaisten, jotka haluavat hyötyä tietystä verosopimuksen määräyksestä, on haettava se lomakkeella 8833, kun he jättävät Yhdysvaltain veroilmoituksensa.
Yhdysvaltain ulkomaalaisten verot: 17 pisteen opas siihen, mitä sinun tarvitsee tietää
Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen
Yhdysvalloissa on säännös nimeltä Foreign Earned Income Exclusion, joka voidaan hakea IRS-lomakkeella 2555. Jos jätät hakemuksen vuonna 2022 (eli verovuonna 2021), sen avulla Yhdysvaltain kansalaiset ulkomailla voivat yksinkertaisesti sulkea pois ensimmäiset 108 700 dollaria ( tarkka määrä vaihtelee vuosittain) heidän Yhdysvaltain verotuksesta ansaitsemistaan tuloista.
Tämä säännös on hyödyllinen ulkomaalaisille, jotka eivät ole oikeutettuja maksamaan ulkomaisia veroja ulkomaille tai jotka maksavat ulkomaisia veroja alhaisemmalla verokannalla kuin Yhdysvalloissa (ja joille ulkomaisen verohyvityksen hakeminen jättäisi silti Yhdysvaltain veron velkaa).
Ulkomailla olevien Yhdysvaltain kansalaisten on myös ilmoitettava ulkomailla rekisteröidyistä liikesuhteistaan.
Ulkomailla asuvat Yhdysvaltain kansalaiset saavat automaattisen hakemuksen pidennyksen 15. kesäkuuta asti, vaikka heidän maksamansa verot on vielä maksettava 15. huhtikuuta mennessä. Ne, jotka tarvitsevat lisäaikaa 15. kesäkuuta jälkeen, voivat myös pyytää pidennystä lokakuun 15. päivään täyttämällä lomakkeen 4868.
Kaksinkertaisen verotuksen estäminen
Useimmat yhdysvaltalaiset verosopimukset eivät luonnostaan estä yhdysvaltalaisia ulkomaalaisia jättämästä tai maksamasta Yhdysvaltoihin liittyviä veroja (vaikka jotkut sisältävät määräyksiä, jotka estävät eläketulojen kaksinkertaisen verotuksen). Verosopimuksen määräyksiä voidaan vaatia IRS-lomakkeella 8833, kun ulkomaalaiset jättävät liittovaltion ilmoituksensa.
Sen sijaan myös Yhdysvaltain kansalaisten, jotka maksavat veroja vieraassa maassa, on tavallisesti haettava Yhdysvaltain ulkomaan verohyvitystä täyttämällä IRS-lomake 1116, kun he jättävät liittovaltion veroilmoituksensa.
Ulkomaan verohyvityksen avulla amerikkalaiset voivat hakea 1 dollarin verohyvitystä jokaisesta toisessa maassa maksamansa veron dollarin ekvivalentista. Joskus ensin on maksettava Yhdysvaltojen verot ja sitten verohyvitykset toisessa maassa. Se riippuu siitä, missä tulo katsotaan ensin verotettavaksi, mikä yleensä määrätään verosopimuksessa.
Tällä tavalla ulkomaalaiset eivät koskaan maksa enempää kuin korkeampi veroprosentti kahdessa maassa, joissa he ilmoittavat ja maksavat.
FBAR-raportointi
FBAR on lyhenne sanoista Foreign Bank Account Report. FBAR-ilmoituksen jättäminen on Yhdysvaltojen ylimääräinen raportointivaatimus monille ulkomailla asuville Yhdysvaltain kansalaisille.
FBAR-raportointi vaikuttaa Yhdysvaltojen kansalaisiin, joilla on ulkomailla rekisteröity taloustili riippumatta siitä, asuvatko he osavaltioissa tai ulkomailla. Ulkomaiset rahoitustilit sisältävät kaiken tyyppiset tilit, joilla on positiivinen saldo, mukaan lukien kaikki pankkitilit ja useimmat sijoitus- ja yksilölliset eläketilit.
Se, onko Yhdysvaltain kansalaisten, joilla on ulkomailla rekisteröity rahoitustili, tehtävä FBAR vai ei, riippuu siitä, ylittikö heidän kaikkien vaatimukset täyttävien tiliensä saldojen yhteenlaskettu summa milloin tahansa vuoden aikana yhteensä 10 000 dollaria. Joten amerikkalaisen, jolla on 10 ehdot täyttävää tiliä, joilla kaikilla oli 1 001 dollaria – vaikka vain muutaman minuutin ajan – joutuisi jättämään FBAR ilmoittaakseen kaikki ulkomaiset rahoitustilinsä.
Ulkomaalaiset voivat yksinkertaisesti jättää pois 108 700 dollaria.
Hyväksytyt tilit sisältävät myös kaikki tilit, joihin Yhdysvaltain kansalaisella on allekirjoitusoikeus, kuten yhteiset tilit ja yritystilit, vaikka tiliä ei ole rekisteröity hänen nimiinsä.
FBAR-ilmoituksen jättämistä koskeva vaatimus otettiin käyttöön osana vuoden 1970 verosalaisuuksia koskevaa lakia, jolla pyritään estämään offshore-veronkierto. Hieman kiistanalaista on kuitenkin se, että 10 000 dollarin kynnystä ei ole koskaan korotettu inflaation mukaisesti.
FBAR-ilmoitukset toimitetaan FinCENille, talousrikosviranomaiselle, eikä IRS:lle, mikä tarkoittaa, että seuraamukset FBAR-ilmoituksen jättämisestä ovat paljon korkeammat. Nämä alkavat 10 000 dollarista vuodessa, jos lomakkeessa on tahattomasti jätetty väliin tai tahattomia puutteita tai virheitä.
FBAR-ilmoitusten tahallisesta kiertämisestä määrättävät sakot voivat nousta 100 000 dollariin vuodessa tai puoleen kaikkien ulkomaisten tilien saldoista. On ollut tapauksia, joissa FBAR-rangaistukset ovat nousseet miljooniin, erityisesti presidentin entisen neuvonantajan Paul Manafortin tuomio.
FBAR-lomake itsessään on FinCEN-lomake 114, ja se tulee jättää verkossa 15. huhtikuuta mennessä. On kuitenkin olemassa automaattinen arkistointiajan pidennys 15. lokakuuta asti, jotta FBAR-hakemuspäivämäärä on yhdenmukainen Yhdysvaltojen laajemman veroilmoituksen jättöpäivän kanssa.
FinCEN-lomake 114 tallennetaan FinCEN-verkkosivustolle BSA-arkistointijärjestelmän kautta. Lomake ei ole liian monimutkainen arkistoida, kunhan sinulla on asianmukaiset tiliotteet käsillä. Lomakkeessa vaadittavat tiedot sisältävät rahoituslaitoksen nimen ja osoitteen, tilin nimen ja numeron sekä tilikauden enimmäissaldon kunkin vaatimukset täyttävän ulkomaisen rahoitustilin osalta.
FATCA-raportointi
Vuonna 2010 kolme tekijää lähentyi inspiroimaan Yhdysvaltoja hyväksymään lain nimeltä FATCA (The Foreign Account Tax Compliance Act): verkkopankkitoiminnan maailmanlaajuinen leviäminen, Yhdysvaltain rahoitusjärjestelmän maailmanlaajuinen valta-asema ja lisääntynyt valtionvelka vuoden 2008 finanssikriisin jälkeen. .
Kun vaatimus otettiin käyttöön, monet ulkomailla asuvat Yhdysvaltain kansalaiset laiminlyöivät FBAR-ilmoitusten jättämistä joko siksi, etteivät he olleet tietoisia vaatimuksesta, tai koska he olettivat, ettei veroviranomainen voinut tietää, mitä heidän ulkomaisilla tileillään oli.
Näin oli itse asiassa vuoteen 2010 asti, jolloin ulkomaan tilin verovelvollisuuslaki muutettiin laiksi. Laki, jota kutsutaan yleisemmin nimellä FATCA, sisälsi kaksi säännöstä, jotka koskevat ulkomaalaisia.
Ensinnäkin se hyödyntää Yhdysvaltain globaalia taloudellista hegemoniaa pakottamalla kaikki ulkomaiset pankit ja sijoitusyritykset toimittamaan Yhdysvaltain valtiovarainministeriölle niiden tilinomistajien henkilö- ja tilitiedot (mukaan lukien saldot), jotka ovat Yhdysvaltain kansalaisia. Ne rahoitusyritykset, jotka eivät noudata vaatimuksia, kohtaavat jyrkän veron Yhdysvaltojen rahoitusmarkkinoilla tekemissään liiketoimista.
Tämän seurauksena lähes jokainen rahoitusyritys maailmanlaajuisesti toimittaa nyt Yhdysvalloille nämä tiedot, jolloin IRS voi tarkistaa ne FBAR:issa annettujen tietojen perusteella tai tarkistaa, olisiko FBAR pitänyt tehdä, mutta sitä ei tehty.
FATCA loi myös uuden ilmoitusvaatimuksen Yhdysvaltain kansalaisille, joilla on ulkomaista rahoitusomaisuutta. Tämä tarkoittaa, että ulkomailla asuvien Yhdysvaltain kansalaisten, joilla on ulkomailla olevan rahoitusomaisuuden kokonaisarvo yli 300 000 dollarin arvosta milloin tahansa vuoden aikana tai 200 000 dollaria vuoden lopussa, on ilmoitettava niistä täyttämällä IRS-lomake 8938 osana Yhdysvaltain liittovaltion viranomaista. veronpalautus. (Huomaa, että ilmoituskynnys vaihtelee hakemuksen tilan ja ulkomailla asumisen mukaan.)
Ulkomaisia rahoitusvaroja ovat pankki- ja sijoitustilit sekä ulkomaiset henkilökohtaiset eläketilit ja sijoitukset ulkomaiseen yritykseen. Niihin eivät kuitenkaan kuulu yksityishenkilön hallussa olevat kiinteistöt.
Koska FATCA- ja FBAR-raportointivaatimukset ovat tietyssä määrin ristiriidassa, ne mainitaan usein yhdessä, ja niistä on jonkin verran epäselvyyttä.
Koska sillä on alhaisempi tiliarvon kynnys, paljon enemmän Yhdysvaltain kansalaisia vaaditaan lähettämään FBAR-lomake kuin IRS-lomake 8938. Kuitenkin Yhdysvaltain kansalaiset, jotka täyttävät tilille ja omaisuuserille asetetut vähimmäisarvot molemmat on täytettävä sekä FinCEN-lomake 114 että IRS-lomake 8938.
Pyydä neuvoja
Ulkomailla asuvilla amerikkalaisilla, joilla on ulkomailla rekisteröity yritys, on myös ilmoitusvelvollisuus. Ulkomailla asuvat Yhdysvaltain kansalaiset hyötyvät melkein aina neuvon saamisesta Yhdysvalloista. expat veroasiantuntija varmistaakseen, että he eivät vain täytä ja pysyvät vaatimusten mukaisia, vaan myös ilmoittavat parhaansa mukaisesti.
Lisälomakkeet (ja usein valuuttamuunnokset) tarkoittavat, että arkistointi ulkomailta on monimutkaisempaa kuin osavaltioissa.
Ulkomailla asuvat Yhdysvaltain kansalaiset, jotka eivät ole jättäneet veroja Yhdysvaltoihin, koska he eivät tienneet, että heidän oli pakko, voivat saada kiinni ilman seuraamuksia IRS:n armahdusohjelmassa nimeltä Streamlined Procedure, kunhan he tekevät niin ennen kuin veroviranomainen ottaa heihin yhteyttä asiasta.
Toimittajan huomautus: Allyson Lindsey, CPA on Bright!Taxin kumppani. Bright!Taxilla on asiakkaita yli 200 maassa eri puolilla maailmaa, ja se on palkittu, johtava Yhdysvaltain ulkomaan veropalveluiden tarjoaja arviolta 10 miljoonalle ulkomailla asuvalle amerikkalaiselle. Bright!Tax on myös äskettäin kirjoittanut ja päivittänyt International Living's Expat Tax Guide vuodelle 2022. Jos sinulla on kysyttävää ulkomailla asuvien Yhdysvaltain kansalaisten veroista, lähetä sähköpostia [sähköposti suojattu]